索引号 JE005-7100-2019-00021 发布机构 县发展和改革委员会 发布日期 2019-06-22 17:11:02
文 号 硕价成监【2019】第01号 主 题 词 水电气暖 公开类型 主动公开
关键字 载体类型 电子
和硕县天燃气管道气配气定价成本监审报告

为深入贯彻落实《中共中央国务院关于推进价格机制改革的若干意见》提高政府制定管道燃气配气价格的科学性、规范性,合理核定管道燃气配气定价成本,根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《国家发展改革委关于加强配气价格监管的指导意见》、《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》。和硕县发改委对和硕县鑫泰燃气有限责任公司2016-2018年的天然气配气成本进行了成本监审工作,现将监审情况报告如下:

一、成本监审项目

和硕县鑫泰燃气有限责任公司2016-2018年管道燃气配气定价成本监审。

二、成本监审的基本思路
工作目标:为政府价格主管部门制定天然气销售价格,提供定价成本依据。本次成本监审项目在成本监审项目目录管理范围内。
工作基础:本项目涉及的成本监审企业已经营业多年,成本监审以企业上报的成本资料、会计报表、年末会计科目余额资料以及企业年度会计审计报告为基础。

工作内容:本次成本监审工作内容包括三个方面:一是确定天然气成本科目,进行合并、归集,确定核算方法;二是对企业上报的成本相关资料审核;三是根据有关规定核定天然气定价成本。

三、 成本监审依据

(一)《中华人民共和国价格法》

(二)国家发展和改革委员会《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)

(三)《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号

(四)自治区发展和改革委员会《自治区定价成本监审固定资产折旧一般技术规范(试行)》(新发改成本【2012】784号)

(五)《国家发展改革委关于加强配气价格监管的指导意见》(发改价格【2017】1171号)

(六)《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审目录》

(七)和硕县鑫泰燃气有限责任公司2016-2018年审计报告、会计凭证账簿及其他相关资料

四、实施的成本监审程序

1、书面通知:和硕县发展和改革委员会于2018年3月26日以书面形式通知和硕县鑫泰燃气有限责任公司(以下简称“企业”)实施监审的范围、监审时间、监审形式以及监审需要提供的成本资料等内容。

2、资料初审:对企业提供的2016年-2018年单位基本情况表、成本表进行了初步审核。

3、实地审核:在初审的基础上,通过实地调查、合理归集、分析、审核相关资料,以经会计师事务所审计的年度财务会计报告、手续齐全的原始凭证及账册等资料为依据,对企业2016-2018年三年的管道配气经营成本进行了认真审核。企业对所提供成本资料的真实性、合法性、完整性负责。

4、意见告知:将成本审核的初步意见告知经营者,并进行反复沟通。企业对异议提出了书面意见及理由。

5、出具报告:和硕县发展和改革委员会对成本监审程序、成本审核方法和标准进行复核后,核定定价成本,出具成本监审报告。

五、企业的基本情况

(一)企业基本情况

和硕县鑫泰燃气有限责任公司于2008年4月29日在和硕县工商行政管理局注册成立,注册资金:人民币1000万元;法定代表人:谢方;公司地址:和硕县花园东路(花园小区旁);经营范围:充装压缩天燃气(车用瓶)、零售天燃气、天燃气管网建设开发、天燃气管道工程安装、天燃气压缩站、天燃气加气站投资、零售天燃气气具及配件、房屋租赁。

截止2018年末,城市天燃气管道配气已有天燃气用户约11312户,采暖面积25万平方米,天燃气年销售量708余万立方。两座加气站,分别位于葡萄公园对面及高速公路出口右侧。

公司内设机构:行政人事部、市场运行部、计划财务部、工程建设部、安全监管部、生产运行部。有员工42人,其中:管理人员8人,财务人员2人,后勤人员5人,输配人员6人,维护人员3人,销售人员4人,生产人员6人,安保人员8人。

(二)企业经营基本情况

和硕县天燃气管道供气输送流程:天燃气由专用运输车从气源地(库尔勒市或焉耆县)拉运到加气站,经过专用设备进行处理后输入输气管道进入配气管网,供给终端用户使用。2016年-2018年供气源单位主要有中石油新疆销售公司巴州分公司(地址:库尔勒市)、焉耆县鑫泰燃气有限责任公司(地址:焉耆县)和中国石油天燃气股份有限公司塔里木油田分公司。天燃气运输与乌鲁木齐市鑫泰长通运输有限公司签订运输合同负责所有天燃气的运输。焉耆县鑫泰燃气有限责任公司和乌鲁木齐市鑫泰长通运输有限公司与和硕县鑫泰燃气有限责任公司的上级单位为同一家单位。

1、天然气价格执行情况

2016年居民用气购气单价1.56元/方(气价1.21元/方,运费0.35元/方),非居民用气购气单价1.56元/方(气价1.21元/方,运费0.35元/方)。

2017年居民购气单价1.54元/方(气价1.19元/方,运费0.35元/方),非居民购气单价1.54元/方(气价1.19元/方,运费0.35元/方)。

2018年居天燃气购进单价1.63元/方(气价1.29元/方,运费0.34元/方),居民与非居民同价。

以上均为不含税价格。

2、2016-2018年天然气销售情况

项目

2016年购气(立方)

2017年购气(立方)

2018年购入(立方)

三年平均

管道用气

2,778,824.00

     3,109,837.00

     3,702,862.00

   3,197,174.33

车用CNG

4,059,186.39

3,052,601.82

     3,378,025.53

   3,496,604.58

合计

6,838,010.39

     6,162,438.82

     7,080,887.53

   6,693,778.91

六、管道配气成本监审审核情况

本次成本监审按新发改成本【2018】598号文的要求,主要对和硕县鑫泰燃气有限责任公司2016-2018年度管道配气成本费用合理归集、分析、审核,核定定价成本,属实际发生并经有关部门审计认可的,予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较确定其合理性。

根据新发改成本【2018】598号文管道燃气配气定价成本由折旧及摊销费、运行维护费构成。折旧及摊销费是指与燃气配气管网服务相关的固定资产、无形资产、长期待摊费用按照规定的折旧和摊销方法、年限计提的费用,包括管理费用和销售费用中的折旧及摊销费。运行维护费包括直接配气成本(材料费、燃料动力费、修理费、安全生产费、职工薪酬以及其他费用)、配气损耗、管理费用(管理人员职工薪酬、差旅费、办公费、会议费、业务招待费、水电费、税金以及其他费用等、不含折旧及摊销)、销售费用(销售人员职工薪酬、资料费、广告费、租赁费、物料消目耗、差旅费、保险费、运输及装卸费以及其他费用,不含折旧及摊销)。

2016-2018年企业主要经营管道配气、汽车加气和天燃气入户安装三类业务,根据新发改成本【2018】598号文,2016-2018年发生折旧及摊销、运行维护费别占全年销售收入比例进行分配(以下同)。

(一)企业2016-2018年的折旧及摊销费、运行维护费的账面金额审核。

1、折旧及摊销费账面金额审核

企业2016年-2018年账面反映折旧及摊销三年分别为1,700,214.93元、1,607,847.06元、1,593,312.07 元。经审核,确认2016-2018年折旧及摊销多计提折旧,核减金额分别为388,127.00 元、357,828.92 元、381,334.41元,审核确定金额分别为1,312,087.93元、 1,250,018.14 元、1,211,977.66 元。

2、运行维护费账面金额审核

企业2016-2018年账面反映运行维护费三年分别为 4,167,271.58 元、 4,584,461.38 元、4,815,004.59 元。经审核,核减2016-2018年运行维护费分别888,578.91 元、1,592,087.12 元, 1,925,600.43元。 审核确认金额分别为  3,278,692.67元、 2,992,374.20元、 2,889,404.16 元。

(二)2016-2018年折旧及摊销费、运行维护费的明细审核

1、折旧及摊销费的审核

经审核:依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第三章十五条“(三)固定资产定价折旧年限根据固定资产的性质、实际使用情况等因素确定。管道固定资产折旧年限为30年,通用设备及设施折旧年限为12年,房屋、建筑物折旧年限为30年,其他固定资产折旧年限按新发改成本〔2012〕784号规定核算。(四)管道固定资产残值率按3%核定,其他固定资产残值率一般按5%核定。已计提完折旧仍在使用的固定资产不再计提折旧费。”规定,企业管道固定资产原折旧年限20年,残值率5%,本次成本监审核定折旧年限30年,残值率3%,对企业2016年多提388,127.00 元、2017年多提357,828.92 元,2018年多提381,334.41元予以核减。

2、2016 -2018年运行维护费的核定

(1)安全生产费的审核

经审核:依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第十七条“(五)安全生产费原则上按经营者计提数核定,但不得超过上年度实际配气收入的1.5%。”企业安全生产费2016年多计提 287,135.62 元, 2017年多计提271,398.96元,2018年多计提261,153.66 元分别予以核减。

(2)业务招待费的审核

经审核:依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第十八条“(三)业务招待费按照实际发生额的60%部分计入定价成本,但最高不得超过当年营业收入的5‰;实际发生额的60%没有达到当年营业收入的5‰的,不得核增。” 2016年多计12,208.00 元、2017年多计 21,940.80元、2018年多计13,795.20 元予以核减。

(3)职工薪酬的审核

经审核:依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第十七条“(三)职工薪酬的核定。1. 职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中,职工平均工资原则上据实核定,但不得超过统计部门公布的当地该行业职工平均工资水平。……”企业实际年职工平均工资高于和硕县该行业职工平均工资水平,2016年多计工资薪酬589,235.29 元,2017年多计工资薪酬1,279,155.36 ,2018年多计工资薪酬1,650,651.57 元予以核减。

(4)其他费用的审核

经审核:依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第十九条“经营者获得的与管道燃气生产经营有关的政府补助、社会无偿投入等,如用于购买固定资产的,其折旧不应计入定价成本,其后续支出可以计入定价成本;如用于补助专门项目的,直接冲减该项费用;未明确规定专项用途的,应当冲减总成本。”企业当年收到政府补助的新疆籍务工人员社保补贴 19,592.00 元,应予以核减。

(三)折旧及摊销费、运行维护费审核后归集摊销

2016 -2018年天燃气销售收入及所占比例情况

项目

2016年销售收入

2016年比例

管道配气

4,113,866.05

0.2880

车用CNG

10,165,927.03

0.7120

合计

14,279,793.08

1

 

 

 

项目

2017年销售收入

2017年比例

管道配气

4,633,586.73

0.3788

车用CNG

7,597,145.71

0.6212

合计

12,230,732.44

1

 

项目

2018年销售收入

2018年比例

管道配气

5,548,325.33

0.3980

车用CNG

  8,393,452.73

          0.6020

合计

13,941,778.06

1

 折旧及摊销费、运行维护费的摊销情况

年份

项目

审核后成本

分配比例

管道配气分配费用

管输费用合计

2016

折旧及摊销

1,312,087.93

0.288

377,881.32

 

运行维护费

3,278,692.67

0.288

944,263.49

2,275,281.44

购气运费

    953,136.63

 

   953,136.63

 

2017

折旧及摊销

1,250,018.14

0.3788

473,470.76

 

运行维护费

2,992,374.26

0.3788

1,133,424.91

2,673,569.76

购气运费

  1,066,674.09

 

 1,066,674.09

 

2018

折旧及摊销

1,211,977.66

0.398

482,367.11

 

运行维护费

2,889,404.16

0.398

1,149,982.85

2,829,855.53

购气运费

  1,197,505.57

 

 1,197,505.57

 

(四)配气损耗率及年配送气量的核定

根据《自治区发展改革委关于印发〈自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法〉的通知》第十七条,(四)“配气损耗费按照经营者本年度实际损耗气量乘以平均购气单价核定。管道燃气配气损耗率原则上新建管网按不超过5%核定、运行3年(含)以上的管网按不超过4%核定。实际配气损耗率超过规定配气损耗率的,按规定配气损耗率核定;实际配气损耗率低于规定配气损耗率的,核定配气损耗率=实际配气损耗率+(规定配气损耗率-实际配气损耗率)÷2。”

2016-2018年企业账面未反映配气损耗的核算,因此核定实际配气损耗率为零。

依据核定配气损耗率的计算公式,经过计算,企业2016-2018年核定平均配气损耗率为2%,计算过程:

核定配气损耗率=0%+(4%-0%)÷2=2%

依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第二十条

核定年配送气量=年供气量*(1-2%)

 

2016

2017

2018

加权平均

一、管道配气年销气量

       2,778,824.00

  3,109,837.00

3,702,862.00

        3,197,174.33

二、核定配气损耗率

2%

2%

2%

2%

三、核定年配气量

2,723,247.52

3,047,640.26

       3,628,804.76

        3,133,230.85

核定三年平均年配送气量立方3,133,230.85立方。    

(五)2016 -2018年三年购气成本

根据企业账面反映:2016年平均购气单价1.21元/立方,2017年平均购气单价1.19元/立方,2018平均购气单价1.29元/立方,三年平均购气单价1.23元/立方。非居民购气单价与居民同价。

以上均为不含税价格。

(六)2016-2018年三年管输单位成本

计算公式:单位定价成本=定价总成本/核定年配送气量

年份

管输成本

核定年配气量

核定单位定价成本

2016

  2,275,281.44

       2,723,247.52

0.8355

2017

  2,673,569.76

       3,047,640.26

0.8773

2018

2,829,855.53

3,628,804.76

0.7798

三年平均

2,592,902.25

3,133,230.85

0.8309

七、成本监审结论 

依据《自治区管道燃气配气定价成本监审暂行办法》新发改成本【2018】598号第二十条,单位定价成本=定价总成本/核定年配送气量 ,核定企业居民与非居民单位定价成本:

2016年居民单位定价成本0.8355元/立方

2017年居民单位定价成本0.8773元/立方

2018年居民单位定价成本0.7798元/立方

三年平均单位定价成本0.8309元/立方 ,居民与非居民同价。

企业供气成本:

计算公式:企业单位供气成本=单位定价成本+单位构气成本。

2016年居民供气成本 2.05元/立方,非居民2.05元/立方。

2017年居民供气成本 2.07元/立方,非居民2.07元/立方。

2018年居民供气成本 2.07元/立方,非居民2.07元/立方。

三年平均居民供气成本2.06元/立方,非居民2.06元/立方。

以上价格均为不含税价格。

八、定价成本核定表

见附表

九、其他需要说明的事项

(一)本报告是根据和硕县鑫泰燃气有限责任公司提供的财务资料、审计报告等做出的,会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

(二)和硕鑫泰燃气、焉耆县鑫泰燃气有限责任公司、乌鲁木齐市鑫泰长通运输有限公司属同一母公司,近三年关联交易如下:

关联方

关联交易内容

2016年交易额

2017年交易额

焉耆县鑫泰燃气有限责任公司

采购天然气

       5,829,997.62

4,158,287.53

乌鲁木齐市鑫泰长通运输有限公司

天然气运输

2,433,441.95

2,180,640.44

 

关联方

关联交易内容

2018年交易额

 

焉耆县鑫泰燃气有限责任公司

采购天然气

5,857,781.64

 

乌鲁木齐市鑫泰长通运输有限公司

天然气运输

2 367,870.16

 

 

(三)参加本次监审工作人员与企业无任何利害关系。

(四)本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容,可能会出现核算指标等概念不同形成的误差。

(五)凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用,由于使用不妥或保管不妥引起的纠纷或问题、责任自负。

(六)本报告所涉及数据截止日期为2018年12月31日。

    

 

                                                                            和硕县发展和改革委员会

                                                                                2019年6月21日


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