—在和硕县第十八届人大常委会第8次会议上

审计局局长马宁英

各位副主任、委员：

受县人民政府委托，我向县第十八届人大常委会第8次会议作关于2021年县财政预算执行及其他财政收支审计情况的审计工作报告，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》等法律规定，经县委审计委员会批准，审计局对和硕县2021年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要审计了县财政部门具体组织本级预算执行及其他财政收支情况、3个部门预算执行、国有企业财务收支审计、困难群众救助补助资金专项、福利彩票公益金管理使用情况专项、草原生态保护补助奖励资金管理使用情况等项目。

审计结果表明：2021年，县财政紧紧围绕县委、县人民政府年初确定的各项目标任务，依法编制预算，着力抓好预算执行，落实各类减税降费政策，完善预算执行机制，确保全县财政收入平稳；严格预算管理，全面推进预算绩效管理；积极筹措资金保障重点项目需求，不断优化财政支出结构，合理压缩一般性支出和“三公”经费；全面清理盘活财政存量资金，统筹安排用于改善民生资金，保持民生支出力度；强化政府债务管理，积极化解地方政府存量债务；持续加强国有资产监管。

一、本级预算执行及其他财政收支审计结果

（一）财政收入完成情况。一般公共预算收入完成18,096万元，同比减收1,565万元，下降8.0%，其中：税收收入完成11,691万元，同比减收1,005万元，下降7.92%，占一般公共预算收入的64.61%；非税收入完成6,405万元，同比减收560万元，下降8.04%，占一般公共预算收入的35.39%。政府性基金收入完成4,763万元，同比减收439万元，下降8.44%。社会保险基金收入完成13,149万元，同比增收522万元，同比增长4.13%，其中：城乡居民基本养老保险1,682万元、机关事业单位基本养老保险基金11,467万元。国有资本经营收入85万元，同比增收85万元，增长100%。

（二）财政支出完成情况。一般公共预算支出完成150,726万元，同比增加298万元，增长0.19%。主要支出：一般公共服务支出完成13,627万元，同比减少189万元，下降1.37%；公共安全支出完成9,791万元，同比减少6,177万元，下降38.68%；教育支出完成21,354万元，同比增加237万元，增长1.12%；科学技术支出完成2,352万元，同比增加49万元，增长2.13%；文化旅游体育与传媒支出完成2,456万元，同比增加1,294万元，增长111.36%；社会保障和就支出完成14,916万元，同比减少97万元，下降0.65%；卫生健康支出完成12,437万元，同比减少256万元，下降2.01%；节能环保支出完成2,663万元，同比增加996万元，增长59.75%；城乡社区支出完成17,649万元，同比增加15,370万元，增长674.41%；农林水支出完成39,521万元，同比减少9,432万元，下降19.27%；交通运输支出完成1,081万元，同比减少2,368万元，下降68.66%；住房保障支出完成7,636万元，同比增加1,990万元，增长35.25%；债务付息支出3,136万元，同比增加597万元，增长23.51%。政府性基金支出完成34,680万元，同比减少6,923万元，下降16.64%。社会保险基金支出完成12,349万元，同比增加1,134万元，同比增长10.11%，其中：城乡居民基本养老保险基金支出完成797万元、机关事业单位基本养老保险基金支出完成11,552万元。国有资本经营支出完成86万元，同比增加86万元，增长100%。

（三）财政收支平衡情况。2021年，一般公共预算总收入172,987万元，其中：本级收入18,096万元，上级补助收入100,978万元，地方政府债券转贷收入36,000万元，调入资金2,315万元，动用预算稳定调节基金623万元，上年结余14,975万元。一般公共预算总支出163,124万元，其中：一般公共预算支出150,726万元，上解支出1,929万元，债务还本支出10,469万元。本年收支相抵，年终结余9,863万元（结转下年支出），年终净结余为零。政府性基金总收入39,104万元，其中：本级政府性基金收入4,763万元，上级补助收入321万元，债务转贷收入32,000万元，上年结余2,020万元。政府性基金总支出37,137万元，其中：政府性基金支出34,680万元，调出资金2,157万元，债务还本支出300万元。本年收支相抵，政府性基金年终结余1,967万元。社会保险基金总收入13,149万元，其中：城乡居民基本养老保险1,682万元、机关事业单位基本养老保险基金11,467万元。社会保险基金总支出12,349万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出797万元、机关事业单位基本养老保险基金支出11,552万元。本年收支结余800万元，上年结余8,629万元，年末滚存结余9,429万元。国有资本经营总收入87万元，其中：国有资本经营预算本级收入85万元，上级补助收入2万元。国有资本经营总支出86万元，本年收支相抵，国有资本经营预算年终结余1万元。

（四）上年审计整改情况。对2020年本级预算执行及其他财政收支的审计报告中提出的6个问题，全部整改完毕。

审计结果表明，财政局提供的会计资料基本真实反映了2021年度和硕县本级预算执行及其他财政收支情况，单位内部控制制度基本健全有效；基本符合国家有关预算和财经法规的规定，积极整改以前年度审计查出的问题，在预算管理方面，稳步推进部门预算、绩效管理、国库集中支付、政府采购、内部控制等工作；在组织财政收支、分配财政资金方面基本遵守国家有关财经法规，保证了我县经济社会和各项事业顺利发展。但审计中也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计中发现的问题

（一）财政部门具体组织县本级预算执行审计情况。

1.非税收入230.11万元未按规定缴入国库。

（1）应纳入预算管理的非税收入188.19万元，在非税收入账户上挂“其他应付款”，未缴入国库。（2）2021年末，将非税收入挂入民生项目专户其他收入-投资收益40.82万元，未按规定缴入国库。（3）民生项目专户利息收入（工商银行3690户）1.10万元，未缴入国库。（审计期间已整改）

2.未按规定及时上缴上级分成资金18.76万元。

截止2021年12月31日，县财政局非税收入专户代收上级分成资金18.76万元未及时上缴。其中：省级收入15.95万元，地州级收入2.81万元。（审计期间已整改）

3.未及时调整进出账户款0.09万元。

2021年7月和硕县财政局--住房公积金管理中心账户0.09万元缴入非税收入专户挂账。年末未对非税收入专户其他应付款进行调整。（审计期间已整改）

4.监督不到位，预算单位财务账未按要求进行年终结结账。

2017年至2021年乌什塔拉乡人民政府财务账均未进行会计结账。

（二）部门预算执行及其他财务收支审计情况。

根据2022年项目审计计划安排，延伸审计了财政局、机关事务中心、团委、老干部局部门预算执行和其他财务收支情况，主要发现以下问题：一是会计基础工作不规范、财务手续不完备、无预算支出、超预算支出、账务处理不真实。二是固定资产管理核算不规范。三是公务用车购置及运行费预算执行不严格，决算不真实。

（三）国有企业财务收支审计情况。

根据2022年项目审计计划安排，审计了国有企业和硕县金湖粮油购销有限责任公司2021年度财务收支情况，审计发现：一是公司财务管理及内部控制制度不健全，公司财务核算不规范，财会人员岗位分工、职责划分等财务管理体系不完善，存在潜在财务风险。二是公司财务管理不到位，库存商品及固定资产存在账实不符。三是企业作为个人所得税纳税申报人，未对本公司支付的所有薪酬进行纳税申报，仅对在职员工申报个人所得。

（四）专项资金审计情况。

根据2022年项目审计计划安排，开展和硕县2020-2021年度困难群众救助补助资金专项审计、和硕县2019-2021年福利彩票公益金管理使用情况专项审计调查、和硕县2019-2021年度草原生态保护补助奖励资金管理使用情况专项审计，主要发现以下问题：一是敬老院管理不规范，未建立健康档案。二是彩票公益金资助项目未作标识、彩票公益金资助项目停滞，未发挥资金效益和项目效益。三是未按规定绘制县级1：10的禁牧草原分布图、《草原承包合同书》管理不规范、享受补贴牧民“一户一档”档案建立不规范、享受草补资金牧民无变更备案手续或变更手续滞后、《草原承包合同书》与实际发放草补资金户数及面积不一致。

三、原因分析

一是受财力限制，收支平衡压力越来越大，财政自给率低，财政支出需求加大，收支矛盾日益突出。二是地方政府偿债压力加大，潜在风险防控任务十分艰巨。三是部门预算执行力亟待增强，预算单位相关制度不健全或落实不到位，具体经办人员业务水平和责任心还有待进一步提高。四是财政资金统筹使用力度需进一步加大，资金使用的科学性、有效性及专项资金管理有待加强，预算执行的严肃性有待提高。

四、下一步工作建议

（一）落实预算绩效管理。严格执行《预算法》的规定，进一步规范预算管理编制及执行，依法预算编制的科学完整性和约束力。全面落实预算绩效管理，完善财政预算绩效考核办法，建立以绩效目标为引领的绩效管理体系，提高预算资金使用效益。

（二）提升财政管理能力。加强对财务人员财经法规政策的学习和培训，强化法治意识、节约意识和预算控制意识，提高依法理财、科学理财的能力。加强对资产资金资源的监管，规范财政管理，严肃财经纪律，确保财政资金安全。

（三）强化财政收入征管。加强财政收入预测分析，抓好财政收入组织管理工作，对应纳入预算管理的各项收入，严格按照财经法规的要求，及时足额入库。强化财政专户及项目资金管理，提高财政资金使用效益，关注减税降费政策的变化，积极采取应对措施，确保完成全年财政收入任务。

（四）加强预算单位管理。进一步加强对财务工作的管理，严格执行财务审核审批制度，督促预算单位及时进行账务处理，按照《会计法》要求做好年终结转结账，确保会计核算的真实性、完整性。

和硕县审计局

2022年12月15日